В 2026 году истекает срок действия семилетних налоговых льгот, предоставленных физическим лицам, занятым в частном секторе экономики за пределами нефтегазовой отрасли.

В период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2025 года доходы данной категории налогоплательщиков облагались подоходным налогом (НДФЛ) на льготных условиях.

С 2026 года физические лица перейдут на восстановленный налоговый режим с постепенным увеличением подоходного налога в течение трёх лет.

Помимо подоходного налога (НДФЛ), были внесены изменения в удержания на обязательное медицинское страхование с работника (ОМС) и пенсионный фонд с работадателя (ПФ).

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

— Старая схема расчетов (до 31 декабря 2025 года):

▷ 0% - с дохода до 8 000 манатов

НДФЛ= 0 AZN

▷ 14% - с дохода больше 8 000 манатов
(Оклад-8000)×14%
Оклад:9300 AZN
НДФЛ= (9300-8000) ×14%= 182 AZN

— Новая схема расчета (с начала 2026 года):
▷ с доходом до 2 500 манатов в месяц облагаются налогом по ставке 3%
(Оклад-200)×3%
Оклад:1000 AZN
НДФЛ= (1000-200) ×3%= 24 AZN

▷ с доходом от 2500 до 8000 в месяц облагаются налогом по ставке 10%
(Оклад-2500)×10%+75
Оклад:2800 AZN
НДФЛ=(2800-2500)×10%+75= 105 AZN

▷ с доходом свыше 8000 в месяц облагаются налогом по ставке 14%
(Оклад-8000)×14%+625
Оклад:9300 AZN
НДФЛ = (9300 - 8000)×14%+625= 807 AZN



2. Обязательное медицинское страхование с работника (ОМС)

— Старая схема расчетов (до 31 декабря 2025 года):
▷ 2% - с заработной платы до 8 000 AZN
Оклад ×2%
Оклад:1000 AZN
ОМС = 1000 ×2%= 20 AZN

▷ 0,5% - с заработной платы свыше 8000 AZN
(Оклад-8000) ×0.5%+8000 × 2%
Оклад:9300 AZN
ОМС = (9300 - 8000) ×0.5%+8000 × 2%=6.5+160= 165.5 AZN

— Новая схема расчета (с начала 2026 года):
▷ 2% - будут удерживаться с доходов до 2 500 AZN
Оклад×2%
Оклад:1000 AZN
ОМС=1000×2%= 20 AZN

▷ 0,5% - применяться к сумме сверх 2 500 AZN
(Оклад-2500) ×0,5%+2500×2%
Оклад: 2800 AZN
ОМС= (2800-2500)×0,5%+2500×2%= 51,5 AZN



3. Пенсионный фонд с работадателя (ПФ)

— Старая схема расчетов (до 31 декабря 2025 года):
▷ 22%-с заработной платы от 0 до 200 AZN
Оклад ×22%
Оклад: 190 AZN
ПФ = 190 ×22%= 41.8 AZN

▷ 15%+44 - с заработной платы свыше 200 AZN
(Оклад -200)×15%+44
Оклад: 1000 AZN
ПФ = (1000-200) ×15%+44= 164 AZN

— Новая схема расчета (с начала 2026 года):
▷ 22% - с заработной платы до 200
Оклад×22%
Оклад: 150 AZN
ПФ= 150×22%= 33 AZN

▷ 15% - с заработной платы от 200 до 8000
(Оклад-200) ×15%+44
Оклад: 2800 AZN
ПФ= (2800-200)×15%+44= 434 AZN

▷ С заработной платы свыше 8000
(Оклад-8000) ×11% + ((8000–200) × 15% + 44)
Оклад: 9300 AZN
ПФ= (9300-8000)×11%+((8000-200) ×15%+44)= 1357 AZN